保單價值準備金在離婚財產分配中扮演重要角色，通常被視為要保人的財產，若該保單價值是在婚後繳費累積的，則屬於夫妻的婚後財產，應納入剩餘財產分配範圍。

具體來說，保單價值準備金（簡稱保價金）是指保戶繳交保費扣除保險公司成本後，存放於保險公司並依約定利率累積的現金價值，這筆資產可用於解約領回或保單貸款。法院實務認為，雖然保單價值準備金名義上存放在保險公司，但要保人隨時可申請解約或質借，實際上具有財產權利，因此應視為要保人的財產。

在離婚時，若保單是在婚姻存續期間投保並繳費，該保單價值準備金即屬婚後財產，應列入夫妻剩餘財產分配的計算中。即使保單登記在一方名下，另一方仍有權主張分配。法院會參考保險公司提供的保單價值準備金明細，作為財產差額分配的依據。

此外，離婚前若要變更保單要保人，也涉及財產權益的移轉，可能影響財產分配及稅務。

總結保單價值準備金在離婚財產分配中的角色：

角色與意義 說明
財產權利歸屬 保單價值準備金屬於要保人財產，具有可動用的現金價值
婚後財產認定 婚後繳費累積的保價金屬於夫妻共同財產，納入剩餘財產分配範圍
分配依據 法院依保險公司提供的保單價值準備金明細計算財產差額
影響分配的操作 離婚前變更要保人或解約會影響財產分配及稅務

因此，保單價值準備金是離婚財產分配中不可忽視的資產，雙方應依法律及實務判例妥善處理。