保險金是否屬於夫妻共同財產，主要取決於保險的種類、保單的價值狀況，以及保險契約的成立時間（婚前或婚後）。

具體來說：

  • 具有「保單價值準備金」（即現金價值）的保險，如儲蓄險、還本型壽險等，若是在婚後投保或婚後繳交保費累積的部分，通常會被視為夫妻的剩餘財產，離婚時可納入財產分配。這是因為這部分保單價值是要保人的資產，具有可解約提領的現金價值。

  • 若保單是在婚前購買，則婚前的保單價值部分一般不列入夫妻共同財產，只有婚後增加的價值才會被計入分配。例如，婚前保單價值50萬，婚後增值到100萬，離婚時只分配增值的50萬。

  • 純粹的死亡保險金（即被保險人死亡後由受益人取得的保險金）通常不屬於夫妻共同財產，因為這是受益人的固有權利，不會因離婚而改變。但若保險金尚未給付，保單本身的現金價值仍可能被視為財產。

  • 離婚時若不解約保單，持有保單的一方需提供相當於保單價值準備金的現金給另一方，作為財產分配的補償。若解約，解約金則直接納入財產分配。

  • 法院在實務上會依據保險公司的保單價值準備金明細，計算雙方財產差額，並依民法相關規定進行分配。

總結：

保險類型/狀況 是否屬夫妻共同財產（可分配） 備註
婚後投保且有保單價值準備金 是 依剩餘財產分配原則計算分配
婚前投保部分 否（婚前部分不分配） 只有婚後增值部分可分配
純死亡保險金 否 死亡保險金屬受益人固有權利，不分配
離婚時解約保單 解約金納入財產分配 解約金視為現金財產
離婚時不解約保單 持有方須支付相當保單價值準備金現金給另一方 保單繼續持有，現金補償分配

因此，保險金是否屬於夫妻共同財產，需看保單的現金價值是否存在、保單購買時間及保險金的性質，婚後累積的保單價值準備金通常會被視為夫妻共同財產，離婚時可分配；純死亡保險金則不屬於夫妻共同財產。