贈與房產給小孩時，主要的稅務評估重點包括贈與稅的計算、房地合一稅的潛在影響，以及相關稅費（如土地增值稅、契稅等）。常見問題多圍繞於如何計算贈與財產價值、贈與稅率適用、未來出售房屋時的稅務負擔，以及節稅規劃。

主要稅務評估重點

  1. 贈與財產價值計算
    贈與房產的價值以贈與當時的「房屋評定標準價格」及「土地公告現值」為基準，而非實際市價。此價值用於計算贈與稅的課稅基礎。

  2. 贈與稅計算方式與稅率

    • 計算公式：
      贈與總額 - 免稅額（2025年為220萬元） - 扣除額 = 課稅贈與淨額
      課稅贈與淨額 × 稅率 - 累進差額 = 應納贈與稅額
    • 2025年贈與稅稅率級距：
      贈與淨額 稅率
      2,811萬元以下 10%
      2,811萬至5,621萬元 15%
      5,621萬元以上 20%

  3. 房地合一稅的影響
    贈與本身不屬於房地合一稅申報範圍，但受贈人未來出售該房屋時，會以贈與當時的市價作為取得成本計算房地合一稅。若持有未滿2年或非自住房屋，稅率最高可達45%；符合自住條件且持有期間較長者，則可適用較低優惠稅率。

  4. 其他相關稅費

    • 土地增值稅：依土地漲價總額課徵，稅率20%至40%不等。
    • 契稅：以房屋評定標準價格計算，稅率約6%。
    • 過戶及公證費用等也需考慮。

常見問題

  • 贈與稅與房地合一稅如何區分？
    贈與稅在贈與時課徵，房地合一稅則在受贈人出售房屋時依出售所得課稅。

  • 贈與房產後，子女出售會不會被課高稅？
    是的，因取得成本以贈與時市價計算，若持有未滿2年出售，稅率最高可達45%。

  • 如何節稅？
    可考慮分年贈與降低單年課稅淨額，或符合自住條件以享優惠稅率。另外，贈與現金讓子女自行購買房產，稅率與計算方式不同，需評估自身狀況選擇。

  • 父母用自己名義買房，登記在子女名下，是否算贈與？
    是，視同贈與，需繳納贈與稅。

總結

贈與房產給小孩涉及贈與稅、房地合一稅、土地增值稅及契稅等多項稅務，重點在於贈與時以公告現值計算贈與稅，未來出售時以贈與時市價作為成本計算房地合一稅。持有期間、自住狀況及分年贈與等因素均影響稅負，建議事前詳細規劃並諮詢專業稅務顧問。