贈與稅節稅技巧：每年免稅額與分年贈與策略

每年贈與稅免稅額

  • 2025年贈與稅免稅額為每人每年244萬元，此額度以「贈與人」為計算基準，不論贈與給幾位受贈人，只要在同一年度內累計贈與總額不超過244萬元，即可免徵贈與稅。
  • 免稅額計算期間為每年1月1日至12月31日，採「歷年制」。

分年贈與策略

  • 若贈與金額超過244萬元，可考慮「分年贈與」，將贈與金額分散於不同年度，使每年贈與金額均不超過免稅額，即可完全免稅。
  • 例如：欲贈與1,000萬元，若一次贈與需繳納贈與稅；但若分5年贈與，每年贈與200萬元，則5年內可完全免稅。

節稅實例

  • 一次贈與1,000萬元：應納贈與稅為（1,000萬元 - 244萬元）× 10% = 75.6萬元。
  • 分5年贈與1,000萬元：每年贈與200萬元，5年內均不超過244萬元，可完全免稅。

其他節稅建議

  • 善用「婚嫁贈與」等特殊扣除額，可進一步提高免稅額度。
  • 跨年度規劃贈與，搭配不同贈與人（如父母雙方），可最大化免稅額度。

注意事項

  • 贈與稅免稅額與課稅級距每年可能因消費者物價指數（CPI）調整，建議留意財政部最新公告。
  • 若需辦理產權移轉登記，即使贈與金額在免稅額內，仍需申報贈與稅免稅證明書。

透過合理規劃每年贈與金額與分年贈與策略，可有效節省贈與稅負，合法傳承財富。