贈與房屋給子女時，主要涉及的稅負為「契稅」與「土地增值稅」，兩者的計算方式與課稅基礎如下：

一、契稅

  • 稅率：贈與房屋的契稅稅率為 6%。
  • 計算基礎：以「房屋評定標準價格」為計算基準，而非實際交易價格。
  • 計算公式： 
    契稅 = 房屋評定標準價格 × 6%
  • 納稅義務人：受贈人（子女）。
  • 申報期限：贈與契約成立後30日內，向房屋所在地稽徵機關申報。

二、土地增值稅

  • 課稅條件：贈與土地時，需按土地漲價總數額課徵土地增值稅。
  • 稅率：依土地持有期間累進，分為三級：
    • 持有期間未超過1年：40%
    • 持有期間超過1年未滿2年：30%
    • 持有期間超過2年未滿10年：20%
    • 持有期間超過10年：10%
  • 計算公式： 
    土地增值稅 = （土地漲價總數額）× 累進稅率
    • 土地漲價總數額 = 土地公告現值 - 原取得時公告現值
  • 納稅義務人：贈與人（父母）。
  • 備註：土地增值稅僅針對土地部分，不包含房屋。

三、舉例說明

假設贈與一筆房地產，房屋評定標準價格為 300 萬元，土地公告現值為 500 萬元，原取得時公告現值為 300 萬元，持有期間為 5 年：

  • 契稅： 
    300 萬元 × 6% = 18 萬元
  • 土地增值稅： 
    漲價總數額 = 500 萬元 - 300 萬元 = 200 萬元
稅率（持有5年） = 20%
土地增值稅 = 200 萬元 × 20% = 40 萬元

四、其他注意事項

  • 贈與房屋還需申報「贈與稅」，但本問題僅針對契稅與土地增值稅。
  • 實際稅額可能因各地公告現值、評定標準價格而略有差異，建議申報前向當地稅捐機關確認。

如需進一步計算贈與稅或房地合一稅，可再提供詳細資訊。