贈與稅申報流程與注意事項：避免漏報罰則

申報流程

  1. 確認申報義務
    當年度贈與他人財產總值超過免稅額（2025年為244萬元）時，應於贈與行為發生後30日內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。

  2. 準備申報文件

    • 贈與稅申報書（可於財政部官網下載）
    • 贈與人與受贈人之身分證明文件影本（如身分證、戶口名簿、護照或居留證）
    • 贈與、信託或買賣契約書影本
    • 現金贈與需附受贈人存摺或定存單影本、贈與人存摺影本及資金來源證明
    • 委任他人代辦者，需附委任書及受任人身份證明文件
    • 若為不動產贈與，需附相關登記文件
    • 若為國稅局通知函申報案件，需附通知函影本

  3. 前往稽徵機關申報
    携帶上述文件及贈與人（或受任人）私章，至戶籍所在地國稅局辦理申報。

  4. 領取證明文件
    完成申報後，可領取贈與稅繳納通知書或免稅/繳清證明書。

注意事項

  • 申報時限：贈與行為發生後30日內申報，若因特殊事由無法如期申報，可申請延期，最長以3個月為限。
  • 年度累計：贈與稅為年度累計計算，多次贈與需合併計算總額。
  • 文件齊全：務必備齊所有必要文件，避免因資料不全遭退件或補件。
  • 正確填寫：申報書內容應詳實填寫，避免錯誤導致後續稽查。

漏報罰則

  • 未依規定申報贈與稅者，依《遺產及贈與稅法》第44條規定，將處以應納稅額1倍以下之罰鍰。
  • 若經稽徵機關查獲漏報，除補徵稅款外，另依規定處以罰鍰。
  • 若有故意隱匿或虛偽申報情事，可能涉及刑責。

建議

  • 若有複雜贈與情形（如不動產、多次贈與、跨年度贈與等），建議諮詢專業會計師或稅務顧問，確保申報正確無誤。
  • 妥善保存所有贈與相關文件，以備日後查核。

如需進一步了解或下載申報書表，可至財政部稅務入口網查詢。