有小孩家庭2025年5月報稅指南（申報113年度所得）

有小孩家庭報稅時，可善用免稅額、扶養親屬扣除、幼兒學前特別扣除額及醫藥生育費等項目節稅，申報時間為5月1日至5月31日，所得資料4月28日起可下載。

報稅時程與準備

  • 所得資料下載：4月28日8:00起，從財政部稅務入口網（https://tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=1）下載。
  • 申報期間：5月1日至5月31日，使用綜所稅軟體申報。
  • 免繳稅門檻：雙薪無小孩家庭年薪合計89.2萬元以下；育有2名6歲以下幼兒雙薪家庭，年薪合計146.1萬元以下免稅，但仍需申報退稅。

扶養親屬條件（重點適用子女）

扶養親屬所得須併入總額計算，且親屬年所得低於免稅額及扣除額才划算。

  • 子女：
    年齡條件 列報資格
    未滿18歲 可直接列報
    滿18歲 須在校就學、身心障礙或無謀生能力
  • 注意：112年起滿18歲即成年，113年度所得申報時確認子女是否符合；若子女薪資超過32.4萬元，可考慮分戶申報節稅（小孩單獨申報享標準扣除額12.4萬元，父母避免高稅率）。
  • 新生兒：出生年度即可全額免稅額，不按比例計算；6歲前加扣幼兒學前特別扣除額。

關鍵扣除額（113年度適用，2025年5月報稅）

以113年度為例，免稅額及扣除額上調（112年度生活費・伙食費已調高）。

  • 免稅額：每人9.7萬元（113年度調高）。
  • 幼兒學前特別扣除額（6歲以下子女，自113年1月1日起）：第一胎每年15萬元，第二胎以上每年22.5萬元。
  • 醫藥及生育費：實際支出全額扣除（無上限），稅率越高節省越多；需附公立・特約醫院收據正本或掛號證影本。
  • 其他：標準扣除額12.4萬元（單薪）、24.8萬元（夫妻合併）；教育學費2.5萬元等。

節稅Tips

  • 扶養人口越多減稅越明顯，一家三・四口即可適用。
  • 計算稅額時，先扣免稅額・扣除額後適用累進稅率；用國稅局圖表或軟體試算。
  • 若親屬所得高，評估分戶申報（如大學生打工所得超32.4萬元）。

詳細以國稅局公告為準，建議使用官方軟體模擬申報確認。