生小孩在報稅上有多項節稅機會，主要是透過「免稅額」與「特別扣除額」來減輕家庭稅負，以下是重點整理：

  • 免稅額：新生兒出生當年度即可享有全年度的免稅額，2024年（113年度）為每名子女9.7萬元（新台幣，下同），不論是年初或年底出生都可全額扣除。

  • 幼兒學前特別扣除額：扶養6歲以下子女，第一名子女每年可扣除15萬元，第2名及以上子女每人可扣除22.5萬元，這是額外的扣除額，能進一步降低應稅所得。

  • 扶養親屬扣除：子女未滿20歲可列報扶養親屬，享有免稅額與相關扣除。

  • 綜合所得稅扣除額範例：以雙薪四口之家（含兩名5歲以下子女）為例，夫妻免稅額36.8萬元＋標準扣除額24.8萬元＋薪資扣除額41.4萬元＋兩名子女學前扣除額24萬元，合計可扣除約127萬元，若年所得低於此金額則無需繳稅。

  • 申報方式：納稅人可選擇標準扣除額或列舉扣除額，並申報扶養子女以享受相關扣除。

所以，生小孩後，父母在報稅時可利用子女免稅額及幼兒學前特別扣除額，顯著降低應稅所得，達到節稅效果。建議在報稅時務必列報扶養子女，並確認子女年齡符合扣除條件，以最大化節稅利益。