生育費用扣除申報在個人綜合所得稅中屬於醫藥及生育費列舉扣除額的一部分，但在申報過程中常見多種錯誤，且稽核時也有典型案例值得注意。以下整理常見錯誤與稽核重點：

生育費用扣除申報常見錯誤

  • 申報非合格醫療院所費用
    申報醫藥及生育費用時，必須是公立醫院、健保特約醫療院所，或經財政部認定會計紀錄完備正確的醫療院所所開立的費用。若申報非上述合格醫療院所的費用，將被剔除不予扣除。

  • 申報非醫療性質費用
    包括醫美整形費用、坐月子費用、看護費用、住院期間餐費等，這些不屬於醫療行為的費用不能列報扣除。

  • 未扣除保險給付部分
    申報時應自行扣除已受有保險給付的部分，若未扣除，可能被認定重複扣除。

  • 證明文件不足
    申報醫藥及生育費用須附具收據正本，若是自購藥品，還需提供就醫證明、醫師證明或主治醫師出具的准予外購藥品證明等，缺乏這些文件會被駁回扣除。

  • 申報非直系親屬費用
    申報保險費或醫療費用時，必須是本人或直系親屬，誤列非直系受扶養親屬的費用會被剔除。

生育費用扣除稽核案例

  • 自購藥品申報過高被剔除
    有納稅人申報近124萬元醫藥費，其中包含自購含肉毒桿菌成分藥品，雖解釋為職業傷害所需，但因證明文件不足及非美容用途難以認定，國稅局剔除部分費用，補稅約35萬元。

  • 非公立或健保特約醫院看診費用不符規定
    找名醫看診但該醫院非公立或健保特約，導致申報不符規定，費用被剔除。

申報建議與注意事項

  • 確認醫療院所資格，避免申報非合格醫療院所費用。
  • 保留完整且合規的收據及醫師證明文件。
  • 自購藥品需有醫師開立的就醫證明及准予外購藥品證明。
  • 申報時自行扣除已受保險給付的部分。
  • 僅申報本人及直系親屬的醫療及生育費用。

總結來說，生育費用扣除申報常見錯誤多與證明文件不足、申報非合格醫療院所費用、未扣除保險給付及申報非醫療性質費用有關，稽核時國稅局會嚴格審查相關證明及費用性質，納稅人應特別留意以避免補稅風險。