政府補助或保險給付對生育費用扣除的影響主要有以下幾點：

政府補助對生育費用扣除的影響

  • 政府對人工生殖技術（如試管嬰兒）提供補助，且該補助款被明確視為免稅項目，不需納入個人綜合所得稅申報，民眾不必擔心因此被補稅或受罰。
  • 例如，自2021年7月1日起，針對妻子年齡未滿45歲的不孕夫妻，政府擴大補助人工生殖技術費用，補助款免稅且不列入所得稅申報。
  • 若民眾接受人工生殖療程時有部分費用需自行負擔，且希望在報稅時列入醫藥及生育費扣除額，必須符合所得稅法第17條規定，即該費用須支付給公立醫院、全民健保特約醫療院所，或經財政部認定帳目健全的醫療機構，才能列入扣除。

保險給付對生育費用扣除的影響

  • 受有保險給付的醫療支出，不得再列報醫藥及生育費扣除額。換言之，若納稅義務人因健康保險或其他保險獲得醫療費用補償，該部分費用不能重複扣除。
  • 財政部臺北國稅局指出，醫藥費扣除的立法意旨是針對納稅人因病痛支付的醫療費用，若已由保險金給付填補，則無需再予扣除。

總結

  • 政府補助的生育相關費用（如人工生殖補助）屬免稅項目，不計入所得稅申報，且不影響自費部分的醫藥及生育費扣除資格。
  • 自費部分若符合規定，可列入醫藥及生育費扣除額。
  • 但若該費用已由保險給付補償，則該部分費用不得重複扣除。

因此，政府補助減輕了生育費用的稅務負擔，而保險給付則限制了扣除額的重複計算，確保扣除項目不會因補助或保險而重複享有稅務優惠。